Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 11-11-2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 2% (maximaal 2) van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 1.775.178. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025.
Bevinding
Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag € 652.000 bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 1.775.178. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 11.464.000 acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken.
De geconstateerde afwijkingen betreffen [1]:
Toelichting verantwoordingsmodel
*De geconstateerde onrechtmatigheid binnen het voorwaardencriterium heeft betrekking op het overschrijden van de Europese aanbestedingsgrens bij een aantal inkooptrajecten. Deze situatie is in de loop der jaren ontstaan, mede door de uitzonderlijke omstandigheden rondom de opvang van Oekraïense ontheemden, waardoor met spoed voorzieningen moesten worden getroffen. Daarnaast heeft een tijdelijk tekort aan inkoopadviseurs ertoe geleid dat een aantal aanbestedingstrajecten enkele maanden later is gestart dan vereist. Hierdoor konden niet alle verplichtingen tijdig volgens de Europese aanbestedingsregels worden doorlopen, wat heeft geleid tot de gerapporteerde onrechtmatigheid.
| Totaal onrechtmatigheden | 12.116 |
|---|---|
|
Waarvan acceptabel |
11.464 |
|
Waarvan niet-acceptabel |
652 |
Overzicht onrechtmatigheden conform verantwoordingsmodel
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
[1] De afwijkingen (fouten en/of onduidelijkheden als gedefinieerd in de notitie rechtmatigheidsverantwoording) worden alleen in de rechtmatigheidsverantwoording vermeld indien de door de raad gestelde verantwoordingsgrens voor rechtmatigheid is overschreden. Op basis van afspraken tussen de raad en het college kunnen afwijkingen die lager zijn dan de verantwoordingsgrens in de paragraaf Bedrijfsvoering worden vermeld.
Begrotingscriterium
De begrotingsrechtmatigheid heeft betrekking op het financiële handelen binnen het kader van de geautoriseerde begroting. Voor de begrotingsopbouw wordt de opzet volgens het BBV gevolgd om de begroting en Jaarrekening vergelijkbaar te maken. Alle afwijkingen dienen transparant in de Jaarrekening opgenomen te worden. Voor de vastgestelde afwijkingen en de toelichting daarop wordt verwezen naar het onderdeel Toelichting, subpagina Rechtmatigheidsverantwoording.
De vigerende financiële verordening voor het boekjaar 2025 is tot stand gekomen in 2024 en derhalve voor de veranderingen in de rechtmatigheidsverantwoording. De verantwoording in voorgaande jaren met betrekking tot overschrijding van lasten met direct daaraan gerelateerd opbrengsten of als gevolg van open-einde regeling is als passend binnen beleid beschouwd. Conform BBV wordt dit als “acceptabel” geduid. Deze consistente beoordelingslijn hebben we nu ook gehanteerd. In de Jaarrekening 2025 zijn per programma de afwijkingen groter dan € 10.000 toegelicht. Dit komt vanuit de financiële verordening en is ook voorgaande jaren toegepast. Hierdoor wordt de raad geïnformeerd over de relevante afwijkingen.